前言

金税四期系统下，税务机关对企业的监管会越来越严格，中小企业由于自身规模较小，企业管理机构不够完善，还有一人身兼数职的情况发生，倘若由不专业的财税人员做财务工作，那无疑会使中小企业本身面临更大的税务风险，且企业的风险承受能力较低。在这种情况下，若中小企业不跟随政策的发展变化而完善自身的管理制度，提升税务风险意识，企业是很难健康可持续发展的。所以，中小企业更应该随着国家政策的变化，业务、财务、税务紧紧结合起来，建立完善的财务管理制度与税务风险管理制度，使企业的核算完全依据真实发生的情况进行处理，并且通过合法合规的方法进行税务筹划，才能真正地降低企业的税负，规避企业的税务风险，提升企业的核心竞争力。

一、金税四期对中小企业税务风险影响分析及注意事项

（一）社会保险方面

仍然存在部分企业与企业员工商议好，以报销等形式将员工的薪资转给员工，以达到降低保险费用及个人所得税的目的。随着金税四期的建设与完善，以及大数据的全方位覆盖。越来越多的企业信息趋于透明，税务机关的监管会越来越严，这就导致企业再想要少交社保难上加难，社保的统一规范是必然的发展，并且税务局会对员工工资长期保持不变的或长期低于元的，重点稽查，实施数据的全面对比，看企业发放工资、缴纳个税与社保情况是否正常。所以企业应对员工的薪资发放方式重新进行梳理，重点注意员工劳动合同与薪资发放的匹配性，并注意是否全额为员工缴纳社会保险及个人所得税，及时降低税务风险。

（二）申报及税负率方面

很多企业会有一种错误的意识，往往忽略金额较小的小税种，认为税务机关对小税种的监管力度不大，故而对小税种不重视。但根据税务局的公告，每年都有许多企业需要对小税种进行补税及缴纳大量滞纳金。企业不重视对小税种的日常管理，不仅会引发税务风险，还会影响企业形象，补缴的税款及滞纳金更会增加企业的负担，不利于企业健康发展。企业应该注意及时