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最近有小伙伴发来消息说，专管员说我们税负率偏低，心里很慌，不知道发生了什么，也不知道该怎么办！税负率是什么？怎么算出来的？怎么才能知道自己的税负率是不是异常？
01一、税负率是什么，怎么算？税负率简单讲，就是一家企业的税收占收入的比重，平时最常用的税负率分为增值税税负率和所得税税负率。税负率越高，交的税收也相对较高，反之，缴的税就相对较低。
企业增值税行业预警税负率：增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
具体计算如下：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*%
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
税负率主要分为增值税税负率和企业所得税税负率。
一般纳税人需要注意的增值税税负率指标。因为小规模纳税人的增值税税负率就是征收率3%，所以不存在有太低的情况。而一般纳税人则不同，有了抵扣，增值税税负率往往是低于了征收率的9%或者13%的，所以一般纳税人企业在企业正常经营过程中要格外注意啦。
不过也不要太紧张过度，因为税负率是允许一定偏差的，而且税负率异常只是增加了被税务局约谈的可能性。
02二、什么情况下，企业会被约谈？1.通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期低于同行业水平。
2.企业没有进行正常的申报。没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等，尤其是长期零申报的企业，更需要注意了。
3.发票相关数据存在异常！
（1）企业增值税发票增量、使用情况与往期比较后存在差异
（2）新办企业短时间内大量领用增值税专用发票
（3）作废了多张发票
4.企业的员工和经营场地跟收入不匹配。
比如：员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。
5.员工工资长期在以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。
6.印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。
7.成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。以上，只是常见的一些原因会被税局约谈，但未谈及的原因还有很多。
以下是罗列的详细情况：
1.商贸公司进、销严重背离，如大量购进手机、销售的却是钢材。
2.企业长期存在增值税留抵异常现象。
3.企业增值税税负异常偏低。
4.企业增值税税负偏高异常。
5.公司常年亏损，导致企业所得税贡献率异常偏低。
6.公司自开业以来长期零申报。
7.公司大量存在现金交易，而不通过对公账户交易。
8.企业的往来账户挂账过大。
9.企业存货过大。
10.企业大量取得未填写纳税人识别号或统一社会信用代码的增值税普通发票。
11.企业存在大量无清单的办公品增值税发票。
12.公司缴纳的增值税与附加税费金额比对异常。
13.企业连续三年以上盈利但从来不向股东分红。
14.企业存在大量发票抬头为个人的不正常费用。
15.企业所得税申报表中的利润数据和报送的财务报表的数据不一致异常。
16.增值税纳税申报表附表一“未开票收入”填写负数异常。
17.增值税申报表申报的销售额与增值税开票系统销售额不一致预警。
18.无免税备案但有免税销售额异常。
19.无简易征收备案但有简易计税销售额的预警风险。
20.开票项目与实际经营范围严重不符异常。
21.增值税纳税申报表附表二“进项税额转出”为负数异常。
22.公司只有销项但是从来没有进项出现异常。
23.公司只有进项但是从来没有销项出现异常。
24.新成立的公司频繁发票增量异常。
25.新成立的公司突然短期内开票额突增异常。
26.工资薪金的个人所得税人均税款偏低异常风险。
27.个人取得两处及两处以上工资薪金所得未合并申报风险。
28.同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。
29.个人所得税和企业所得税申报的工资总额不符出现的异常风险。
30.期间费用率偏高异常。
31.大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度明显偏高异常。
32.大量存在农产品抵扣异常。
33.公司账面上没有车辆但是大量存在加油费等异常。
34.外部进项或销项税额比重严重过高异常。
35.增值税专用发票用量变动异常。
36.纳税人销售货物发票价格变动异常。
37.法人户籍非本地、法人设立异常集中。
38.企业大量存在“会务费”“材料一批”“咨询费”“服务费”“培训费”等无证据链的关键词。
温馨提醒：
1、进销匹配、税负均衡、依法开票、合规入账是财务人员必须具备的做账技能；
2、会计人员既不要忽视涉税评估指标、也不要刻意地去迎合预警指标，指标是死板的、业务是灵活的，每个企业都有自己企业的具体情况；
3、财务人员只要本着真实合法的做账原则，吻合业务的真实面目，就可以踏踏实实做人、平平安安做账！
各行业的增值税“预警税负率”
企业所得税行业预警税负率
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