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当期应交增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

注1：　对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。

注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。

农副食品加工3.50%

　　食品饮料4.50%

　　纺织品(化纤)2.25%

　　纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品2.91%

　　造纸及纸制品业5.00%

　　建材产品4.98%

　　化工产品3.35%

　　医药制造业8.50%

　　卷烟加工12.50%

　　塑料制品业3.50%

　　非金属矿物制品业5.50%

　　金属制品业2.20%

　　机械交通运输设备3.70%

　　电子通信设备2.65%

　　工艺品及其他制造业3.50%

　　电气机械及器材3.70%

　　电力、热力的生产和供应业4.95%

　　商业批发0.90%

　　商业零售2.50%

　　其他3.50%

二、企业所得税行业预警税负率

　所得税税负率，为该年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。

　所得税税负率＝当期应交所得税/对应销售收入*％

　租赁业1.50%

　　专用设备制造业2.00%

　　专业技术服务业2.50%

　　专业机械制造业2.00%

　　造纸及纸制品业1.00%

　　印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%

　　饮料制造业2.00%

　　医药制造业2.50%

　　畜牧业1.20%

　　通用设备制造业2.00%

　　通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%

　　塑料制品业3.00%

　　食品制造业1.00%

　　商务服务业2.50%

　　其他制造业——管业3.00%

　　其他制造业1.50%

　　其他建筑业1.50%

　　其他服务业4.00%

　　其他采矿业1.00%

　　皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00%

　　批发业1.00%

　　农副食品加工业1.00%

　　农、林、牧、渔服务业1.10%

　　木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%

　　零售业1.50%

　　居民服务业1.20%

　　金属制品业——轴瓦6.00%

　　金属制品业——弹簧3.00%

　　金属制品业2.00%

　　建筑材料制造业——水泥2.00%

　　建筑材料制造业3.00%

　　建筑安装业1.50%

　　家具制造业1.50%

　　计算机服务业2.00%

　　化学原料及化学制品制造业2.00%

　　工艺品及其他制造业——珍珠4.00%

　　工艺品及其他制造业1.50%

　　废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%

　　非金属矿物制品业1.00%

　　纺织业——袜业1.00%

　　纺织业1.00%

　　纺织服装、鞋、帽制造业1.00%

　　房地产业4.00%

　　电气机械及器材制造业2.00%

　　电力、热力的生产和供应业1.50%

　　道路运输业2.00%　

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